Дата публікації: 10.08.2024
Документальні планові перевірки податкової служби: кого і як перевірятимуть у 2024 році
Документальні планові перевірки є важливим інструментом контролю за дотриманням податкового законодавства. У 2024 році податкова служба України продовжить здійснювати такі перевірки, і бізнесу важливо бути готовим до них. Розглянемо основні аспекти документальних планових перевірок та кого вони можуть торкнутися.
Критерії відбору платників податків для планових перевірок
Податкова служба використовує ряд критеріїв для визначення суб'єктів господарювання, які підлягатимуть плановим перевіркам. Основні з них:
Критерії відбору для планових перевірок:
- Обсяг річного доходу
- Наявність податкового боргу
- Невідповідність податкової звітності реальним показникам діяльності
- Ризикові операції з контрагентами
- Значні суми бюджетного відшкодування ПДВ
Для оцінки ризиків потрапляння до плану перевірок рекомендується скористатися послугою правовий аналіз ситуації, яка допоможе виявити потенційні проблемні моменти у вашій діяльності.
Періодичність проведення планових перевірок
Частота проведення планових перевірок залежить від категорії ризику, до якої віднесено платника податків. Розглянемо основні категорії:
Періодичність перевірок за категоріями ризику:
- Високий ризик - не частіше одного разу на рік
- Середній ризик - не частіше одного разу на два роки
- Незначний ризик - не частіше одного разу на три роки
Для визначення категорії ризику вашого підприємства та розробки стратегії мінімізації ризиків рекомендується скористатися послугою консультація юриста.
Питання
Чи можна дізнатися заздалегідь про заплановану перевірку?
Відповідь
Так, інформація про заплановані документальні перевірки є публічною. Податкова служба щороку до 25 грудня оприлюднює на своєму офіційному веб-порталі план-графік документальних планових перевірок на наступний рік. У цьому графіку зазначаються найменування платника податків, його код ЄДРПОУ або реєстраційний номер облікової картки платника податків, та період, у якому планується здійснення перевірки. Крім того, податкова служба зобов'язана повідомити платника податків про проведення планової документальної перевірки не пізніше ніж за 10 календарних днів до її початку. Для правильної інтерпретації цієї інформації та підготовки до можливої перевірки рекомендується скористатися послугою правовий висновок адвоката, яка допоможе розробити ефективну стратегію взаємодії з податковими органами.
Тривалість документальних планових перевірок
Важливо знати, що тривалість планових перевірок обмежена законодавством. Розглянемо основні часові рамки:
Максимальна тривалість планових перевірок:
Для великих платників податків - 30 робочих днів
Для суб'єктів малого підприємництва - 10 робочих днів
Для інших платників податків - 20 робочих днів
У виняткових випадках ці терміни можуть бути продовжені, але не більше ніж на 15 робочих днів. Для розуміння ваших прав та можливостей під час перевірки рекомендується скористатися послугою юридичний аналіз ситуації.
Підготовка до планової перевірки
Правильна підготовка до планової перевірки може значно полегшити її проходження. Ось кілька ключових кроків:
- Проведення внутрішнього аудиту документації
- Перевірка правильності ведення бухгалтерського та податкового обліку
- Аналіз відповідності податкової звітності первинним документам
- Підготовка необхідних документів для надання перевіряючим
- Інструктаж персоналу щодо поведінки під час перевірки
Для якісної підготовки до перевірки рекомендується скористатися послугою перевірка документів юристом, яка допоможе виявити та усунути можливі недоліки у вашій документації.
Права та обов'язки платника податків під час перевірки
Знання своїх прав та обов'язків під час перевірки є критично важливим для захисту інтересів вашого бізнесу. Розглянемо основні з них:
Права платника податків під час перевірки:
- Бути присутнім під час перевірки
- Вимагати від перевіряючих пред'явлення службових посвідчень
- Отримувати акт перевірки та подавати заперечення до нього
- Не допускати посадових осіб контролюючого органу до перевірки за наявності законних підстав
Для повного розуміння ваших прав та обов'язків рекомендується скористатися послугою письмова консультація, яка надасть детальні роз'яснення щодо вашої конкретної ситуації.
Можливі наслідки планової перевірки
За результатами планової перевірки податкова служба може прийняти різні рішення. Розглянемо основні з них:
Можливі результати планової перевірки:
- Відсутність порушень та зауважень
- Донарахування податкових зобов'язань
- Застосування штрафних санкцій
- Винесення податкових повідомлень-рішень
- Ініціювання кримінального провадження (у випадку значних порушень)
Для мінімізації негативних наслідків перевірки рекомендується скористатися послугою консультація адвоката, яка допоможе розробити стратегію захисту ваших інтересів.
Питання
Що робити, якщо платник податків не згоден з результатами перевірки?
Відповідь
Якщо платник податків не згоден з результатами документальної планової перевірки, він має право оскаржити її результати. Процедура оскарження включає декілька етапів. Спочатку платник податків може подати заперечення на акт перевірки протягом 10 робочих днів з дня його отримання. Якщо податковий орган не врахує ці заперечення, платник може оскаржити податкові повідомлення-рішення в адміністративному порядку, подавши скаргу до вищестоящого податкового органу протягом 10 робочих днів. Якщо і це не допоможе вирішити спір, платник податків має право звернутися до суду. На кожному етапі оскарження рекомендується скористатися послугою юридичний висновок, яка допоможе грамотно сформулювати аргументи та підготувати необхідні документи для захисту ваших інтересів.
Що буде, якщо не вирішувати проблему?
Ігнорування можливості планової перевірки або неналежна підготовка до неї може призвести до серйозних наслідків для бізнесу:
Ризики неготовності до перевірки:
Значні донарахування податків та штрафи
Блокування податкових накладних
Втрата репутації та довіри контрагентів
Ризик кримінальної відповідальності для керівництва
Можливе припинення діяльності підприємства
Для уникнення цих ризиків критично важливо завчасно підготуватися до можливої перевірки. Послуга правовий аналіз документів допоможе вам виявити потенційні проблеми та вжити необхідних заходів для їх усунення.
Документальні планові перевірки податкової служби є невід'ємною частиною ведення бізнесу в Україні. Знання особливостей проведення таких перевірок, критеріїв відбору платників податків та можливих наслідків допоможе вам ефективно підготуватися та мінімізувати ризики для вашого бізнесу. Однак, враховуючи складність податкового законодавства та можливі серйозні наслідки перевірок, рекомендується регулярно користуватися професійними юридичними послугами. Послуга аналіз документів, послуга правовий висновок та послуга адвокат онлайн можуть допомогти вам забезпечити повну відповідність вашого бізнесу вимогам законодавства та ефективно захистити ваші інтереси під час перевірки. Не ризикуйте своїм бізнесом та репутацією - звертайтеся до юридичного маркетплейсу КОНСУЛЬТАНТ за професійною допомогою. Наші експерти завжди готові надати вам якісну послугу юрист онлайн та допомогти уникнути потенційних проблем з податковими органами.
