Дата публікації: 26.06.2024
Порядок реєстрації фізичної особи-підприємця (ФОП) в Україні
Реєстрація фізичної особи-підприємця (ФОП) в Україні є відносно простим процесом, який може бути здійснений як особисто, так і онлайн. Нижче наведено основні кроки для реєстрації ФОП.
Крок 1: Вибір системи оподаткування
Перед початком реєстрації необхідно визначитися з системою оподаткування, яку ви плануєте використовувати:
- Загальна система оподаткування.
- Спрощена система оподаткування (єдиний податок).
Крок 2: Підготовка документів
Для реєстрації ФОП вам знадобляться такі документи:
- Заява про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця (Форма 10).
- Копія паспорта.
- Копія ідентифікаційного номера (ІПН).
Крок 3: Подача документів
Особисто в ЦНАП
- Зверніться до найближчого Центру надання адміністративних послуг (ЦНАП).
- Заповніть заяву про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця.
- Передайте заяву та необхідні документи до адміністратора.
- Отримайте підтвердження про прийняття документів.
Онлайн через портал "Дія"
- Зареєструйтеся на порталі “Дія”.
- Зайдіть в розділ "Послуги" і оберіть "Реєстрація ФОП".
- Заповніть онлайн форму, завантажте скани необхідних документів.
- Підтвердіть подачу заяви за допомогою електронного підпису.
Крок 4: Отримання виписки з ЄДР
Після подачі документів реєстратор перевіряє їх і, в разі відсутності помилок, здійснює реєстрацію. Ви отримаєте:
- Виписку з Єдиного державного реєстру (ЄДР), яка є підтвердженням реєстрації ФОП.
Крок 5: Реєстрація платником податків
Реєстрація платником єдиного податку
Якщо ви обрали спрощену систему оподаткування, подайте заяву про обрання спрощеної системи оподаткування до Державної податкової служби (ДПС):
- Це можна зробити одночасно з реєстрацією ФОП або протягом 10 днів після реєстрації.
Реєстрація платником ПДВ (при необхідності)
Якщо ви плануєте стати платником податку на додану вартість (ПДВ), подайте відповідну заяву до ДПС.
Можливо, Вас, зацікавлять послуги нашої платформи: консультація адвоката, консультація юриста, аналіз документів, правовий аналіз ситуації, юридичний аналіз ситуації, письмова консультація, перевірка документів юристом, правовий аналіз документів, адвокат онлайн, юрист онлайн, юридичний висновок, правовий висновок адвоката, правовий висновок, юридичний аналіз.
Крок 6: Відкриття банківського рахунку
Для здійснення підприємницької діяльності відкрийте банківський рахунок на ім'я ФОП у будь-якому банку України. Вам знадобляться:
- Паспорт.
- Ідентифікаційний номер.
- Виписка з ЄДР.
Крок 7: Ведення обліку та звітність
Після реєстрації ФОП необхідно вести облік доходів і витрат та регулярно подавати податкову звітність до ДПС відповідно до обраної системи оподаткування.
Вибір системи оподаткування для ФОП в Україні
Вибір системи оподаткування є важливим кроком для фізичної особи-підприємця (ФОП) в Україні, оскільки від цього залежить розмір податків, звітність та загальні зобов'язання перед державою. В Україні існують дві основні системи оподаткування для ФОП: загальна система оподаткування та спрощена система оподаткування (єдиний податок).
Загальна система оподаткування
Загальна система оподаткування підходить для ФОП, що мають великі обсяги доходів або специфічні види діяльності, не придатні для спрощеної системи.
Основні характеристики:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від чистого доходу (доходу мінус витрати).
- Військовий збір: 1.5% від чистого доходу.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної заробітної плати (мінімально).
Переваги:
- Можливість віднести витрати на зменшення оподатковуваного доходу.
- Відсутність обмежень щодо обсягу доходу та видів діяльності.
Недоліки:
- Складніша бухгалтерія та необхідність ведення обліку витрат.
- Вищий рівень податкових ставок у порівнянні зі спрощеною системою.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок)
Спрощена система оподаткування підходить для малого та середнього бізнесу з меншими обсягами доходів та менш складною бухгалтерією.
Основні групи:
Перша група:
- Для кого: ФОП, що не використовують найману працю, здійснюють роздрібну торгівлю на ринку або надають побутові послуги населенню.
- Ліміт доходу: до 1,085,500 грн на рік (станом на 2024 рік).
- Ставка єдиного податку: до 10% від прожиткового мінімуму (станом на 2024 рік - до 268.4 грн на місяць).
- ЄСВ: 22% від мінімальної заробітної плати (мінімально).
Друга група:
- Для кого: ФОП, що здійснюють діяльність у сфері надання послуг, виробництва та/або продажу товарів, з обмеженням на кількість найманих працівників (до 10 осіб).
- Ліміт доходу: до 5,421,000 грн на рік (станом на 2024 рік).
- Ставка єдиного податку: до 20% від мінімальної заробітної плати (станом на 2024 рік - до 1340 грн на місяць).
- ЄСВ: 22% від мінімальної заробітної плати (мінімально).
Третя група:
- Для кого: ФОП, що здійснюють будь-яку діяльність, не заборонену для спрощеної системи, без обмежень щодо кількості найманих працівників.
- Ліміт доходу: до 7,621,000 грн на рік (станом на 2024 рік).
- Ставка єдиного податку: 3% від доходу (якщо платник ПДВ) або 5% від доходу (якщо не платник ПДВ).
- ЄСВ: 22% від мінімальної заробітної плати (мінімально).
Переваги:
- Проста бухгалтерія.
- Низькі ставки податку на малий бізнес.
- Фіксовані ставки податку першої та другої груп.
Недоліки:
- Обмеження на обсяг доходу та види діяльності.
- Відсутність можливості враховувати витрати для зменшення оподатковуваного доходу.
Вибір системи оподаткування: що врахувати
Обираючи систему оподаткування для ФОП, слід врахувати кілька ключових факторів:
Обсяг доходу:
- Якщо ваш прогнозований дохід перевищує ліміти, встановлені для спрощеної системи, вам доведеться обирати загальну систему оподаткування.
- Для невеликого доходу спрощена система може бути більш вигідною.
Види діяльності:
- Переконайтеся, що ваш вид діяльності дозволений для обраної групи спрощеної системи. Деякі види діяльності можуть бути заборонені або обмежені.
Кількість найманих працівників:
- Якщо ви плануєте наймати працівників, зверніть увагу на обмеження щодо максимальної кількості працівників для різних груп спрощеної системи.
Податкове навантаження:
- Порівняйте податкове навантаження для обох систем. Загальна система може бути вигіднішою, якщо у вас великі витрати, які можна врахувати для зменшення оподатковуваного доходу.
Адміністративні вимоги:
- Спрощена система оподаткування вимагає менше адміністративних зусиль та простішу бухгалтерію, що може бути важливим для малого бізнесу або підприємців-початківців.
Висновок
Процес реєстрації ФОП в Україні є досить простим і швидким. Ви можете обрати між особистою подачею документів у ЦНАП або онлайн реєстрацією через портал "Дія". Основними кроками є підготовка документів, подача заяви, отримання виписки з ЄДР, реєстрація платником податків, відкриття банківського рахунку і ведення обліку та звітності.
