По какой ставке облагается НДФЛ при продаже недвижимости ФОП?

Publication date: 19.11.2020

Недавно нашей команде задали вопрос: “По какой ставке облагается НДФЛ при продаже недвижимости ФОП?"

Мы хотим поделиться ответами наших специалистов:

Консультант #107

Доброго дня! При продажу нерухомого майна у фізичної особи виникає дохід, який згідно Податкового Кодексу повинен обкладатися ПДФО. Порядок оподаткування нерухомого майна регулюється ст. 172 Податкового Кодексу України. . У разі, коли продається об'єкт знаходиться у власності фізичної особи понад три роки і є першим об'єктом нерухомості, які продаються в звітному податковому році, то дохід від такого продажу не обкладається податком (п. 172.1 ст. 172 ПКУ). Якщо ж це не перший продаж або нерухомість не потрапляє під умови п. 172.1 ст. 172 ПКУ (наприклад перебуває у власності менше 3 років), то дохід від такого продажу буде обкладатися за ставкою 5% ПДФО (п. 172.2 ст. 172 ПКУ та п. 167.2 ст. 167 ПКУ) і 1,5% військового внеску. Сума податку визначається платником самостійно, але дохід на який нараховується такий податок, повинен бути не менше оціночної вартості нерухомості, що продається зазначеної в договорі купівлі-продажу.

Консультант #11

Доброго дня.Суб'єктами купівлі-купівлі-продажу нерухомості можуть бути лише фізичні та юридичні особи.Тобто ви у даному випадку виступатимете не як ФОП, а як фізична особа.Щодо оподаткування,то зазначу наступне.У разі, коли об'єкт знаходиться у власності понад три роки і є першим об'єктом нерухомості,що продається в році, то дохід від такого продажу не обкладається податком.В іншому випадку Ви маєте сплатити 5% ПДФО та 1,5 % воєнного збору.

Консультант #136

Вітаю, згідно п. 292.1, ст. 292 ПК України, до доходу ФОП не відноситься сума коштів отримана від продажу нерехумості. Далі дивлячись яка у Вас ситуація, наприклад якщо протягом року Вами було продано лише один об'єкт нерухомості, то відповідно до п. 172.1, ст. 172 ПК України, отриманий дохід від такого продажу не оподатковуватиметься, але за умови, що продане майно знаходиться у Вашій власності понад 3 роки, або було отримано у спадщину. Якщо у Вас лишились питання, або потрібна юридична допомога Ви можете зателефонувати мені.

Консультант #13

В случае, когда продаваемый объект находится в собственности физического лица более трех лет и является первым объектом недвижимости, продаваемым в отчетном налоговом году, то доход от такой продажи не облагается налогом (п. 172.1 ст. 172 НКУ). 

Если же это не первая продажа или недвижимость не попадает под условия п. 172.1 ст. 172 НКУ (например находится в собственности менее 3 лет), то доход от такой продажи будет облагаться по ставке 5% НДФЛ (п. 172.2 ст. 172 НКУ и п. 167.2 ст. 167 НКУ) и 1,5% военного взноса. Сумма налога определяется плательщиком самостоятельно, но доход на который начисляется такой налог, должен быть не меньше оценочной стоимости продаваемой недвижимости указанной в договоре купли-продажи.

Консультант #35

Добрый день.Согласно ст. 325 ЦК Украины субъектом права собственности и продавцом недвижимости будет выступать физическое лицо, а ФОП (ФЛП) только отвечает по своим обязательствам этим недвижимостью и может использовать ее в своей деятельности. Тоесть, если недвижимость продает ФОП, то налог такой же как и у физ лица.Если это не первая продажа или недвижимость не попадает под условия п. 172.1 ст. 172 НКУ (например находится в собственности менее 3 лет), то доход от такой продажи будет облагаться по ставке 5% НДФЛ (п. 172.2 ст. 172 НКУ и п. 167.2 ст. 167 НКУ) и 1,5% военного взноса.В случае, когда продается объект находится в собственности физического лица более трех лет и является первым объектом недвижимости, которые продаются в отчетном налоговом году, то доход от такой продажи не облагается налогом (п. 172.1 ст. 172 НКУ).