Дата публикации: 25.01.2024
Учусь на третьем курсе Государственного университета экономики и технологий. Специализируюсь на договорном, хозяйственном и корпоративном праве, в частности, предоставляю консультации и пишу статьи.
Для повышения конкурентоспособности в любой нише бизнеса необходимо рационально использовать имеющиеся ресурсы.
- Именно с этой целью субъекты предпринимательства прибегают к оптимизации многих показателей бизнеса, одним из которых является налоговая нагрузка.
- Неправильно выбранная система налогообложения, слишком высокие налоговые ставки, отсутствие планирования – все это может привести к существенным негативным последствиям.
- Налоговая оптимизация является мощным инструментом для налогоплательщика, заключающимся в уменьшении размера налогового обязательства за счет использования всех доступных правовых инструментов.
- Основной целью оптимизации является не краткосрочный результат в виде снижения суммы какого-либо конкретного налога, а долгосрочная работа по повышению эффективности системы управления предприятием посредством детального анализа и постоянного мониторинга показателей.
Особенности налоговой оптимизации:
Необходимо отличать «уклонение от уплаты налогов» от «налоговой оптимизации». В первом случае налогоплательщик совершит преступление, нарушив ст. 212 УКУ, что в будущем негативно скажется на ведении бизнеса, приведёт к потере репутации и значительным финансовым затратам. В случае применения налоговой оптимизации субъект хозяйствования не нарушит законодательство, поскольку будет использовать инструменты, которые предусмотрены нормативно - правовыми актами, и в то же время будет способствовать улучшению налоговой нагрузки.
Главное, что в процессе оптимизации каждый шаг реализуется не случайно, а в результате юридического анализа и расчета затрат.
- При этом крайне важна схема оптимизации, то есть разработка новой налоговой политики, которая бы состояла из инструментов оптимизации, распределения доходов и расходов, налоговых льгот и т.д.
- Стоит задуматься об оптимальном использовании тех или иных инструментов, их эффективности, законности и влияния на дальнейшую деятельность предприятия.
- Исходя из этого, прежде всего, необходимо осуществлять так называемое налоговое планирование, то есть рассчитывать налоговые выплаты, сборы при осуществлении предпринимательской деятельности и анализировать, как каждый из них влияет на прибыль, и в целом на эффективность бизнеса.
- Юридическое сопровождение бизнеса крайне необходимо для внедрения инструментов оптимизации.
- В будущем это позволит определить, какие инструменты следует использовать для внутреннего и внешнего налогового планирования.
Инструменты налоговой оптимизации:
• Применение упрощенной системы налогообложения. Данная система представляет собой специальный режим налогообложения, позволяющий снизить налоговую нагрузку на бизнес, в рамках которого отдельные налоги и сборы заменяются уплатой единого налога. При этом упрощенная система обеспечивает более оптимальный учет и отчетность. Также следует учитывать ограничения в виде лимитов доходов, численности работников и видов деятельности. Поэтому, выбирая именно эту систему налогообложения в качестве инструмента оптимизации, стоит проверить, не окажут ли вышеперечисленные ограничения негативное влияние на бизнес.
• Использование налоговых льгот. Согласно пункту 30.1 ст. 30 НКУ налоговой льготой следует считать освобождение налогоплательщика от обязанности исчислять и уплачивать отдельные налоги и сборы либо их уплату в меньшем размере. Льготы применяются исходя из особенностей отдельных групп налогоплательщиков, сфер их экономической деятельности и объектов налогообложения. Сама льгота будет предоставляться за счет налоговой скидки, уменьшения налоговых обязательств, использования более низкой ставки налога или полного освобождения от его уплаты. Главное – правильно выяснить, есть ли у бизнеса основания для применения налоговых льгот.
• Изменение субъекта налогообложения. При использовании данного инструмента оптимизации стоит детально изучить режимы налогообложения различных организационно-правовых форм. Сам инструмент заключается в том, что прибыль компании в виде расходов передается тем субъектам хозяйствования, налоговый режим которых более выгоден с точки зрения налогообложения (они получают льготы, работают по упрощенной системе и т.п.).
Услуги юриста для бизнеса по оптимизации налогообложения:
Как уже говорилось, при формировании схемы оптимизации крайне важен юридический анализ, который может провести юрист для бизнеса. Бизнес адвокат также может понадобиться как при определении инструментов, так и при их внедрении. Поэтому адвокат для бизнеса поможет сформировать налоговую политику, которая будет способствовать улучшению показателей бизнеса и конкурентоспособности, а также обеспечит долгосрочный рост эффективности системы управления.
