Налоговое резидентство. Как украинцам платить налоги за границей.

BASE (Базовая) 1.74

Реклама

Каплоух Виктория

Адвокат

Украина / Харьков

Участие в судебном заседании

Составление адвокатского запроса

Правовой анализ ситуации

Написание искового заявления

i

Время прочтения: 12 минут Количество просмотров: 943

Рейтинг:

5

Дата публикации: 05.06.2024

Налоговое резидентство определяет, в какой стране лицо должно уплачивать налоги. Для украинцев, временно или постоянно проживающих за границей, важно понимать правила налогового резидентства обеих стран во избежание двойного налогообложения и выполнять свои налоговые обязанности.

1. 1. Определение налогового резидентства.
   Украина:
   • Лицо считается налоговым резидентом Украины, если он имеет постоянное место жительства в Украине.
   • Если постоянное место жительства находится в другой стране, лицо может быть признано резидентом, если оно находится в Украине 183 дня или более в течение календарного года.
   • Также учитывается место центра жизненных интересов (семья, работа, бизнес).
   Другие страны:
   • У каждой страны есть свои правила определения налогового резидентства. Обычно это включает критерий 183 дней или постоянного места жительства.
   
   2. Избегание двойного налогообложения
   У Украины есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Эти соглашения предусматривают:
   • Правила определения резидентства, если лицо считается резидентом обеих стран.
   • Механизмы устранения двойного налогообложения (например зачет уплаченных налогов или освобождение от налогов).
   
   3. Уплата налогов за границей.
   Рекомендации для украинцев:
   1. Выясните свое налоговое резидентство: Изучите правила обеих стран, чтобы понять, где вы должны платить налоги.
   2. Консультируйтесь с налоговыми консультантами: Обратитесь к специалистам по налоговому праву в обеих странах.
   3. Учтите соглашения об избежании двойного налогообложения: Узнайте, есть ли соглашение между Украиной и вашей страной.
   4. Подайте налоговые декларации в обеих странах: Даже если вы не являетесь налоговым резидентом Украины, возможно, вам нужно подать декларацию, чтобы отчитаться о доходах и уплаченных налогах за рубежом.
   5. Уплатите причитающиеся налоги: Убедитесь, что вы платите налоги в соответствии с законодательством обеих стран.
   
   4.Налоговая отчетность в Украине.
   Если вы являетесь налоговым резидентом Украины:
   • Вы обязаны декларировать все свои доходы, включая полученные за границей.
   • Вы имеете право на зачет налогов, уплаченных за границей, согласно соглашениям об избежании двойного налогообложения.
   Если вы не являетесь налоговым резидентом Украины:
   • Вы декларируете только доходы, полученные в Украине.
   
   Примеры.
   Пример 1: Вы проживаете и работаете в Германии более 183 дней в году. В таком случае вы можете считаться налоговым резидентом Германии и должны уплачивать налоги там. Однако вам все равно может понадобиться подать декларацию в Украине и воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения.
   Пример 2: Вы работаете в Украине, но часто ездите в Польшу на короткие сроки (менее 183 дней в году). Вы остаетесь налоговым резидентом Украины и платите налоги в Украине, а доходы в Польше декларируете как иностранные доходы.

Подтверждение налогового резидентства является важным шагом во избежание двойного налогообложения и правильного выполнения налоговых обязательств. Для подтверждения налогового резидентства обычно необходимо получить соответствующий документ от налоговых органов страны, в которой вы являетесь резидентом. Вот как это сделать:

1. В Украине.
   Получение справки о налоговом резидентстве:
   1. Подача заявления: Подайте заявление в местный налоговый орган (Государственная налоговая служба Украины). Образец заявления обычно можно найти на официальном сайте налоговой службы.
   2. Предоставление документов: Обычно нужно предоставить:
   Паспорт гражданина Украины.
   Справка о регистрации места жительства.
   Другие документы подтверждающие ваши доходы и проживание в Украине.
   3. Получение справки: После рассмотрения заявления вам выдадут справку о налоговом резидентстве, подтверждающую, что вы резидент Украины для налоговых целей.
   
   За границей.
   Получение справки о налоговом резидентстве в другой стране:
   1. Обращение в налоговый орган: Обратитесь в местный налоговый орган страны, где вы проживаете.
   2. Подача заявления: Подайте заявление на получение справки о налоговом резидентстве. В разных странах этот процесс может отличаться, потому уточните требования на официальном сайте налогового органа.
   3. Предоставление документов: Обычно требуются:
   Паспорт или другой документ, подтверждающий личность.
   Справка о регистрации места жительства.
   Документы, подтверждающие доходы и уплату налогов в этой стране.
   4. Получение справки После рассмотрения заявления вы получите справку о налоговом резидентстве этой страны.
   
   Международные соглашения.
   Использование соглашений об избежании двойного налогообложения:
   1. Проверка наличия соглашения: Проверьте, существует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и страной проживания. Список таких соглашений можно найти на официальном сайте Государственной налоговой службы.
   2.Представление справки в другую страну: Если соглашение есть, справку о налоговом резидентстве Украины можно подать в налоговые органы другой страны во избежание двойного налогообложения.
   
   Общие советы.
   1. Консультация с налоговым консультантом: Чтобы избежать ошибок и обеспечить правильное выполнение всех процедур, обратитесь к налоговому консультанту или юристу.
   2. Хранение документов: Всегда храните копии всех документов, связанных с вашим налоговым резидентством, на случай проверки или уточнения.

Определение налогового резидентства зависит от нескольких ключевых факторов, которые могут варьироваться в зависимости от страны. Вот основные из них:

1. Основные факторы определения налогового резидентства.
   Продолжительность пребывания в стране:
   • Многие страны используют правило 183 дней: если вы находитесь в стране 183 дня или больше в течение календарного года, вы считаетесь налоговым резидентом этой страны.
   Постоянное место жительства:
   • Если у вас есть постоянное место жительства в определенной стране, вы можете считаться ее налоговым резидентом.
   Центр жизненных интересов:
   • Это включает ваше основное место жительства, место жительства вашей семьи, место основной работы или бизнеса. Центр жизненных интересов часто определяет страну вашего налогового резидентства.
   Финансовые и социальные связи:
   • Наличие банковских счетов, владение имуществом, социальные связи (место обучения детей, участие в местных общинах и т.п.) могут влиять на определение резидентства.
   Гражданство:
   • В некоторых странах гражданство автоматически означает налоговое резидентство, хотя это не является основным критерием в большинстве стран.
   
   в Украине.
   Для определения налогового резидентства в Украине используются следующие критерии:
   Постоянное место жительства в Украине:
   • Лицо, имеющее постоянное место жительства в Украине, считается его налоговым резидентом.
   Пребывание в Украине 183 дня или больше:
   • Если лицо находится в Украине 183 дня или больше в течение календарного года, оно признается налоговым резидентом Украины.
   Центр жизненных интересов:
   • Если у вас есть жизненные интересы в Украине (семья, бизнес и т.д.), это также может свидетельствовать о вашем налоговом резидентстве.
   
   В других странах.
   Каждая страна имеет свои правила для определения налогового резидентства.Вот несколько примеров:
   США:
   • Использует правило существенного присутствия, которое включает в себя пребывание в стране в течение 183 дней за последние три года.
   Великобритания:
   • Имеет сложную систему, учитывающую количество дней пребывания, жилье, работу, семейные связи и другие факторы.
   Канада:
   • Определяет резидентство на основе жизненных обстоятельств, таких как наличие постоянного жилья, членов семьи, имущества и социальных связей.
   
   Соглашения об избежании двойного налогообложения.
   Если вы резидент двух стран, соглашения об избежании двойного налогообложения помогают определить, в какой стране вы должны уплачивать налоги. Они обычно содержат положения относительно:
   • Определение резидентства в случае двойного резидентства.
   • Зачет или освобождение от уплаты налогов во второй стране.
   
   Советы.
   1. Консультируйтесь с налоговыми консультантами: Налоговое законодательство может быть затруднено, поэтому лучше обратиться к специалистам.
   2. Сохраняйте документы: Сохраняйте все документы, подтверждающие ваше местожительство, доходы и уплату налогов.
   3. Ознакомьтесь с местными правилами: Изучайте правила определения налогового резидентства в стране, где вы проживаете или работаете.
   
   Министерством финансов Украины разработана анкета с описанием возможных ситуаций, в которых оказались граждане Украины за границей. С разъяснением иностранных государств, полученных, можно ознакомиться по ссылке: http://surl.li/grhlf.