Дата публикации: 26.06.2024
Права и обязанности физического лица-предпринимателя (ФЛП) перед налоговыми органами
Физическое лицо-предприниматель (ФЛП) в Украине имеет определенные права и обязанности перед налоговыми органами, которые регулируются Налоговым кодексом Украины и другими законодательными актами. Ниже приведены основные права и обязанности ФЛП перед налоговыми органами.
Права ФЛП перед налоговыми органами
Право на получение информации:
- ФЛП имеет право получать от налоговых органов информацию о действующих налоговых законах, разъяснения по их применению, а также другую информацию, которая касается налогообложения.
Право на налоговую консультацию:
- ФЛП имеет право обращаться в налоговые органы за индивидуальными налоговыми консультациями и получать их в письменной или электронной форме.
Право на обжалование решений:
- ФЛП имеет право обжаловать решения, действия или бездействие налоговых органов в административном или судебном порядке.
Право на уменьшение налоговых обязательств:
- В случае переплаты налогов ФЛП имеет право на их возврат или зачет в счет будущих платежей.
Право на соблюдение конфиденциальности:
- ФЛП имеет право на защиту информации, предоставляемой налоговым органам, от разглашения.
Право на участие в проверках:
- ФЛП имеет право присутствовать при проведении налоговых проверок и предоставлять объяснения по возникающим вопросам.
Обязанности ФЛП перед налоговыми органами
Регистрация:
- ФЛП обязан зарегистрироваться в налоговом органе по месту жительства и получить регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.
Ведение учета:
- ФЛП обязан вести учет доходов и расходов в установленном законодательством порядке, хранить первичные документы, подтверждающие осуществление хозяйственных операций.
Своевременная уплата налогов:
- ФЛП обязан своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы, в частности единый налог (для плательщиков единого налога) или налог на доходы физических лиц (для общей системы налогообложения).
Возможно, вас заинтересуют услуги нашей платформы: консультация юриста, консультация юриста, анализ документов, правовой анализ ситуации, правовой анализ ситуации, письменная консультация, проверка документов юристом, правовой анализ документов, юрист онлайн, юрист онлайн, юридическое заключение, юридическое заключение юриста, юридическое заключение юриста, юридическое заключение, правовой анализ, консультация адвоката, юридический анализ ситуации, адвокат онлайн, правовой вывод адвоката, правовой вывод, юридический анализ.
Подача отчетности:
- ФЛП обязан подавать в налоговые органы налоговые декларации и другую отчетность в установленные сроки.
Предоставление информации для проверок:
- ФЛП обязан предоставлять налоговым органам всю необходимую информацию и документы для проведения проверок.
Хранение документов:
- ФЛП обязан хранить налоговые и бухгалтерские документы в течение срока, установленного законодательством (обычно не менее 1095 дней со дня подачи налоговой отчетности, для которой они составлены).
Соблюдение законодательства:
- ФЛП обязан соблюдать налоговое законодательство и другие нормативно-правовые акты, которые регулируют предпринимательскую деятельность.
Что нужно знать об отчетности и уплате налогов для физического лица-предпринимателя (ФЛП)
1. Виды систем налогообложения для ФЛП
В Украине ФЛП может выбрать одну из двух систем налогообложения:
Общая система налогообложения:
- Подходит для ФЛП, которые имеют значительные обороты и расходы, которые можно документально подтвердить.
Упрощенная система налогообложения (единый налог):
- Подходит для малых предпринимателей с определенными ограничениями по видам деятельности, оборотам и количеству наемных работников.
2. Основные налоги и сборы
Для общей системы налогообложения
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
- Ставка: 18% от чистого дохода (доходы минус расходы).
Военный сбор:
- Ставка: 1,5% от чистого дохода.
Единый социальный взнос (ЕСВ):
- Минимальный размер ЕСВ: 22% от минимальной заработной платы (с 1 января 2024 года - 1430 грн в месяц).
Для упрощенной системы налогообложения (единый налог)
Единый налог (зависит от группы):
- 1 группа: до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (с 1 января 2024 года - до 268,40 грн в месяц).
- 2 группа: до 20% от минимальной заработной платы (с 1 января 2024 года - до 1340 грн в месяц).
- 3 группа: 5% дохода или 3% дохода + НДС.
Единый социальный взнос (ЕСВ):
- Минимальный размер ЕСВ: 22% от минимальной заработной платы (с 1 января 2024 года - 1430 грн в месяц).
3. Отчетность
Для общей системы налогообложения
Налоговая декларация:
- Подача ежегодно до 1 мая следующего года за отчетным.
Отчет по ЕСВ:
- Подача ежеквартально до 40 календарных дней после окончания отчетного квартала.
Для упрощенной системы налогообложения (единый налог)
Налоговая декларация плательщика единого налога:
- 1 и 2 группы: подача ежегодно до 1 марта следующего года за отчетным.
- 3 группа: подача ежеквартально до 40 календарных дней после окончания отчетного квартала.
Отчет по ЕСВ:
- Подача ежегодно до 1 апреля следующего года за отчетным.
4. Уплата налогов и сборов
Для общей системы налогообложения
НДФЛ и военный сбор:
- Уплата ежеквартально по результатам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ЕСВ:
- Ежеквартальная уплата до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для упрощенной системы налогообложения (единый налог)
Единый налог:
- 1 и 2 группы: уплата ежемесячно до 20 числа текущего месяца.
- 3 группа: уплата ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ЕСВ:
- Уплата ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Заключение
ФЛП в Украине имеет четко определенные права и обязанности перед налоговыми органами. Выполнение этих обязанностей и использование прав обеспечивает правильное ведение предпринимательской деятельности и избежание налоговых нарушений. Важно регулярно следить за изменениями в налоговом законодательстве и обращаться к налоговым консультантам или юристам в случае возникновения сложных вопросов.
