Детальніше
Дата публікації: 14.08.2024
Навчаюсь на третьому курсі Державного університету економіки і технологій. Спеціалізуюсь на договірному, господарському та корпоративнмоу праві, зокрема, надаю консультації та пишу фахові статті.
Поняття податкового резиденства України
Поняття податкового резиденства України підлягає тлумаченню в українському податковому законодавстві, що включає обов’язок сплачувати податки в Україні та подавати податкову звітність. Статус податкового резидента України визначає, як і де особа повинна сплачувати податки та яку звітність подавати. Це важливо для уникнення подвійного оподаткування і забезпечення відповідності з податковими зобов'язаннями, як на національному, так і на міжнародному рівні.
Основні критерії для визначення податкового резидентства України:
- Громадянство України: Громадяни України автоматично вважаються податковими резидентами, якщо вони виконують умови, які описані нижче.
- Місце постійного проживання: Якщо фізична особа має місце постійного проживання в Україні, вона вважається податковим резидентом України. Це означає, що навіть якщо особа має місце проживання за кордоном, але постійно проживає в Україні, вона є податковим резидентом.
- Центр життєвих інтересів: Якщо особа має місце постійного проживання як в Україні, так і в іншій країні, вона буде вважатися податковим резидентом України, якщо має тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. Це можуть бути, наприклад: наявність основної роботи в Україні, наявність значних економічних інтересів (власність, бізнес), родинні зв'язки та соціальні контакти в Україні.
Визначення податкового резидентства в іншій державі
- Автоматичне резидентство: У багатьох країнах особа стає податковим резидентом автоматично після перебування на території країни протягом певного періоду, зазвичай це 6 місяців або 183 дні в рік. Протягом цього часу особа може мати обов'язки щодо сплати податків в цій державі.
- Податкове резидентство: Як правило, це пов'язано із фактичним перебуванням особи в країні. Приміром, у Великій Британії, Німеччині та інших країнах правила визначення податкового резидентства можуть включати численні критерії, такі як тривалість перебування та наявність "тестів" на резидентство.
- Відкриття бізнесу: Якщо особа відкриває власний бізнес або стає індивідуальним підприємцем (ФОП) в іншій країні, це також може вплинути на визначення її податкового резидентства, зокрема, якщо бізнес є значним і пов'язаний з постійним перебуванням в країні.
- Місцеві податки: Податкові резиденти іншої держави зобов'язані сплачувати податки на доходи, отримані як всередині країни, так і за її межами, відповідно до законодавства цієї країни.
- Податкова декларація: Податкові резиденти мають подати податкову декларацію в цій країні, де вони відзначені як резиденти, і звітувати про всі свої доходи.
Податкове резидентство іншої держави визначається за критеріями, які можуть включати тривалість перебування, працевлаштування, ведення бізнесу та інші фактори. Це має значний вплив на податкові зобов'язання особи, включаючи обов'язок сплачувати податки в країні резидентства та подавати податкову звітність. Важливо враховувати міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування, які можуть вплинути на визначення податкових зобов'язань і забезпечити належне управління податковими питаннями.
Податкові зобов'язання українського ФОП:
Сплата податків та звітність в Україні. Дохід від українського ФОП: Якщо ФОП в Україні продовжує отримувати дохід, український ФОП зобов'язаний сплачувати податки в Україні за отримані доходи, навіть якщо він є податковим резидентом іншої країни. Податкова декларація: Необхідно подавати податкову декларацію в Україні, звітуючи про доходи, отримані як від українського ФОП, так і від інших джерел.
Питання
Яку необіхдно вести звітність та які суми податків повинен сплачувати ФОП за іноземний дохід?
Відповідь
Як податковий резидент України, фізична особа має подати декларацію про майновий стан та доходи до 01 травня року, що настає після звітного. Потрібно сплатити податки на іноземний дохід: ПДФО (18%) та військовий збір (1,5%) до 01 серпня кожного року.
Місцеві податки в країні резидентства. Податки за кордоном: Як податковий резидент іншої країни, особа зобов'язана сплачувати місцеві податки в країні резидентства. Це може включати податки на доходи, бізнес-податки, соціальні внески тощо. Податкова звітність: Зазвичай потрібно подавати податкові декларації та звіти відповідно до законодавства країни резидентства. Декларація для ФОП: Якщо ФОП продовжує функціонувати, потрібно подавати регулярні звіти до українських податкових органів і сплачувати податки відповідно до українського законодавства.
Питання
Що робити, якщо ФОП, який знаходитсья за кордоном, отримує дохід від підприємницької діяльності в Україні?
Відповідь
Якщо фізична особа-підприємець (ФОП) є податковим резидентом іншої країни, але продовжує отримувати дохід від українського ФОП або інші доходи з України, вона повинна дотримуватися податкового законодавства як України, так і країни резидентства. Зокрема необхідно: спллачувати податки та подавати зваітність в якості суб'єкта господарювання в Україні
Угоди про уникнення подвійного оподаткування
- Міжнародні конвенції: Україна має укладені угоди про уникнення подвійного оподаткування з 73 країнами. Ці угоди допомагають уникнути ситуацій, коли одна і та сама сума доходу оподатковується в обох країнах — у країні, де дохід отримується, та у країні резидентства платника податків. Угоди визначають, яка країна має право на оподаткування доходів, які обов'язкові до сплати, і яка країна може надавати пільги або кредити для уникнення подвійного оподаткування. Для детального аналізу угод можуть знадобитися юристи з податкових питань.
- Методи уникнення подвійного оподаткування: Дохід, отриманий в одній країні, може бути звільнений від оподаткування в іншій країні, якщо це передбачено угодою. Податок, сплачений у країні походження доходу, може бути зарахований як кредит проти податків, які повинні бути сплачені у країні резидентства. Угода може передбачати зниження ставки податку, яку країна походження доходу має право стягувати, що дозволяє зменшити податкове навантаження.
Практичні кроки для уникнення подвійного оподаткування:
Перевірте угоду: Дослідження умов угоди між Україною і країною, в якій ви є податковим резидентом, для розуміння, які пільги або кредити доступні.
Отримайте підтвердження резидентства: У деяких випадках може знадобитися підтвердження вашого податкового резидентства в Україні для отримання пільг у країні, де ви отримуєте дохід.
Подання декларацій: Подайте відповідні податкові декларації в обох країнах, де ви маєте доходи, і враховуйте інформацію про сплачені податки для отримання податкових кредитів або пільг.
Консультація юриста з податкових питань
Допомога з уникненням подвійного оподаткування є критично важливою для підприємств і фізичних осіб, які мають доходи з різних юрисдикцій. Ось як податковий юрист може допомогти в цьому процесі:
Оцінка податкових угод: Юрист з податкового права може проаналізувати угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладені між країнами, де ведеться бізнес або проживає фізична особа. Це дозволяє визначити, як саме ці угоди можуть вплинути на податкові зобов'язання. Юрист допоможе застосувати положення угод, такі як методи звільнення від податків або податкові кредити, щоб уникнути подвійного оподаткування.
Структурування бізнесу: Юрист може допомогти у виборі оптимальної структури для міжнародного бізнесу, щоб мінімізувати податкові наслідки і уникнути подвійного оподаткування. Консультація податкового юриста по корпоративним структурами: Поради щодо створення і використання корпоративних структур, які відповідатимуть податковим вимогам та використовуватимуть переваги угод про уникнення подвійного оподаткування.
Податкові юристи при подачі декларацій: Юрист у сфері податкового права може допомогти в підготовці податкових декларацій, що включають доходи з різних країн, і забезпечити, щоб декларації відповідали вимогам обох юрисдикцій. Поради щодо подання звітів і документів для отримання податкових кредитів або пільг відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування.
Послуги податкового юриста з вирішення спорів: Юристи з податкового права можуть представляти інтереси компанії або особи у випадку податкових перевірок або спорів з податковими органами, що можуть виникати через питання подвійного оподаткування. Юрист з податкових спорів допоможе у вирішенні питань, пов’язаних із застосуванням угод про уникнення подвійного оподаткування, якщо виникають суперечності з податковими органами.
Уникнення подвійного оподаткування є важливою частиною міжнародного податкового планування і можливе завдяки міжнародним угодам про уникнення подвійного оподаткування. Застосування таких угод може значно зменшити податкове навантаження та спростити податкову звітність. Для точного дотримання вимог і максимізації переваг від угод доцільною є консультація юриста з податкових питань.
Звертайтеся до юридичного маркетплейсу КОНСУЛЬТАНТ - ми завжди поруч і допоможемо вирішити будь-яку юридичну проблему. Залишайте свій номер та отримайте юридичну допомогу просто зараз. Не витрачайте час даремно, наші юристи вже чекають вашого дзвінка!
