Подробнее
Дата публикации: 14.08.2024
Учусь на третьем курсе Государственного университета экономики и технологий. Специализируюсь на договорном, хозяйственном и корпоративном праве, в частности, предоставляю консультации и пишу статьи.
Понятие налогового резиденства Украины
Понятие налогового резиденства Украины подлежит толкованию в украинском налоговом законодательстве, которое включает в себя обязанность платить налоги в Украине и представлять налоговую отчетность. Статус налогового резидента Украины определяет, как и где лицо должно платить налоги и какую отчетность подавать. Это важно во избежание двойного налогообложения и обеспечения соответствия налоговым обязательствам, как на национальном, так и на международном уровне.
Основные критерии для определения налогового резидентства Украины:
- Гражданство Украины: Граждане Украины автоматически считаются налоговыми резидентами, если они выполняют условия, описанные ниже.
- Место постоянного проживания: Если физическое лицо имеет место постоянного проживания в Украине, оно считается налоговым резидентом Украины. Это означает, что даже если лицо имеет место жительства за границей, но постоянно проживает в Украине, оно является налоговым резидентом.
- Центр жизненных интересов: Если лицо имеет место постоянного проживания как в Украине, так и в другой стране, оно будет считаться налоговым резидентом Украины, если имеет тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. Это может быть, например: наличие основной работы в Украине, наличие значительных экономических интересов (собственность, бизнес), родственные связи и социальные контакты в Украине.
Определение налогового резидентства в другом государстве
- Автоматическое резидентство: Во многих странах лицо становится налоговым резидентом автоматически после пребывания на территории страны в течение определенного периода, обычно это 6 месяцев или 183 дня в год. За это время лицо может иметь обязанности по уплате налогов в этом государстве.
- Налоговое резидентство Как правило, это связано с фактическим пребыванием лица в стране. К примеру, в Великобритании, Германии и других странах правила определения налогового резидентства могут включать в себя многочисленные критерии, такие как продолжительность пребывания и наличие "тестов" на резидентство.
- Открытие бизнеса: Если лицо открывает собственный бизнес или становится индивидуальным предпринимателем (ФЛП) в другой стране, это также может повлиять на определение его налогового резидентства, в частности, если бизнес значительный и связан с постоянным пребыванием в стране.
- Местные налоги: Налоговые резиденты другого государства обязаны платить налоги на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами в соответствии с законодательством этой страны.
- Налоговая декларация: Налоговые резиденты должны подать налоговую декларацию в этой стране, где они отмечены как резиденты, и отчитываться обо всех своих доходах.
Налоговое резидентство другого государства определяется критериями, которые могут включать продолжительность пребывания, трудоустройство, ведение бизнеса и другие факторы. Это оказывает значительное влияние на налоговые обязательства лица, включая обязанность платить налоги в стране резидентства и представлять налоговую отчетность. Важно учитывать международные соглашения об избежании двойного налогообложения, которые могут повлиять на определение налоговых обязательств и обеспечить надлежащее управление налоговыми вопросами.
Налоговые обязательства украинского ФЛП:
Уплата налогов и отчетность в Украине. Доход от украинского ФЛП: Если ФЛП в Украине продолжает получать доход, украинский ФЛП обязан платить налоги в Украине за полученные доходы, даже если он является налоговым резидентом другой страны. Налоговая декларация: Необходимо представлять налоговую декларацию в Украине, отчитываясь о доходах, полученных как от украинского ФЛП, так и от других источников.
Вопрос
Какую необходимо вести отчетность и какие суммы налогов должен уплачивать ФЛП за иностранный доход?
Ответ
Как налоговый резидент Украины, физическое лицо должно подать декларацию об имущественном положении и доходах до 01 мая года, следующего после отчетного. Следует уплатить налоги на иностранный доход: НДФЛ (18%) и военный сбор (1,5%) до 01 августа каждого года.
Местные налоги в стране резидентства. Как налоговый резидент другой страны, лицо обязано уплачивать местные налоги в стране резидентства. Это может включать налоги на доходы, бизнес-налоги, социальные взносы и т.д. Налоговая отчетность: Обычно необходимо подавать налоговые декларации и отчеты в соответствии с законодательством страны резидентства. Декларация для ФЛП: Если ФЛП продолжает функционировать, нужно подавать регулярные отчеты в украинские налоговые органы и уплачивать налоги в соответствии с украинским законодательством.
Вопрос
Что делать, если ФЛП, находящийся за границей, получает доход от предпринимательской деятельности в Украине?
Ответ
Если физическое лицо-предприниматель (ФЛП) является налоговым резидентом другой страны, но продолжает получать доход от украинского ФЛП или другие доходы из Украины, оно должно соблюдать налоговое законодательство как Украины, так и страны резидентства. В частности, необходимо: сплачивать налоги и подавать достойность в качестве субъекта хозяйствования в Украине.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
- Международные конвенции: Украина имеет заключенные соглашения об избежании двойного налогообложения с 73 странами. Эти соглашения помогают избежать ситуаций, когда одна и та же сумма дохода облагается налогом в обеих странах — в стране, где доход получается, и в стране резидентства налогоплательщика. Соглашения определяют, какая страна имеет право на налогообложение доходов, обязательных к уплате, и какая страна может предоставлять льготы или кредиты во избежание двойного налогообложения. Для детального анализа сделок могут потребоваться юристы по налоговым вопросам.
- Методы избегания двойного налогообложения: Доход, полученный в одной стране, может быть освобожден от налогообложения в другой стране, если это предусмотрено соглашением. Налог, уплаченный в стране происхождения дохода, может быть зачислен как кредит против налогов, уплаченных в стране резидентства. Соглашение может предусматривать снижение ставки налога, которую страна происхождения дохода вправе взимать, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
Практические шаги во избежание двойного налогообложения:
Проверьте соглашение: Исследование условий соглашения между Украиной и страной, в которой вы являетесь налоговым резидентом, для понимания, какие льготы или кредиты доступны.
Получите подтверждение резидентства: В некоторых случаях может потребоваться подтверждение налогового резидентства в Украине для получения льгот в стране, где вы получаете доход.
Представление деклараций: Предоставьте соответствующие налоговые декларации в обеих странах, где у вас есть доходы, и учитывайте информацию об уплаченных налогах для получения налоговых кредитов или льгот.
Консультация юриста по налоговым вопросам
Помощь с избежанием двойного налогообложения является критически важной для предприятий и физических лиц, имеющих доходы из разных юрисдикций. Вот как налоговый юрист может помочь в этом процессе:
Оценка налоговых соглашений: Юрист по налоговому праву может проанализировать соглашения об избежании двойного налогообложения (ДОУ), заключенных между странами, где ведется бизнес или проживает физическое лицо. Это позволяет определить, как эти сделки могут повлиять на налоговые обязательства. Юрист поможет применить положения сделок, такие как методы освобождения от налогов или налоговые кредиты во избежание двойного налогообложения.
Структурирование бизнеса: Юрист может помочь в выборе оптимальной структуры для международного бизнеса, чтобы свести к минимуму налоговые последствия и избежать двойного налогообложения. Консультация налогового юриста по корпоративным структурам: Советы по созданию и использованию корпоративных структур, которые будут отвечать налоговым требованиям и использовать преимущества соглашений об избежании двойного налогообложения.
Налоговые юристы при подаче деклараций: Юрист в сфере налогового права может помочь в подготовке налоговых деклараций, включающих доходы из разных стран, и обеспечить, чтобы декларации отвечали требованиям обеих юрисдикций. Советы по представлению отчетов и документов для получения налоговых кредитов или льгот в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Помощь налогового юриста по разрешению споров: Юристы по налоговому праву могут представлять интересы компании или лица в случае налоговых проверок или споров с налоговыми органами, которые могут возникать из-за двойного налогообложения. Юрист по налоговым спорам поможет в решении вопросов, связанных с применением соглашений об избежании двойного налогообложения, если возникают противоречия с налоговыми органами.
Избегание двойного налогообложения является важной частью международного налогового планирования и возможно благодаря международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. Применение таких сделок может значительно снизить налоговую нагрузку и упростить налоговую отчетность. Для точного соблюдения требований и максимизации преимуществ от сделок целесообразна консультация юриста по налоговым вопросам.
Обращайтесь к юридическому маркетплейсу КОНСУЛЬТАНТ - мы всегда рядом и поможем решить любую юридическую проблему. Оставляйте свой номер и получите юридическую помощь прямо сейчас. Не тратьте время зря, наши юристы уже ждут вашего звонка!
