Дата публикации: 29.05.2025
Признанный журналом Forbes юрист и создатель концепции COMPASS — стратегического прорыва в управлении международными инвестициями и расширении бизнеса, с более чем 5-летним опытом работы в корпоративном праве, включая управление инвестициями, венчурный капитал/прямые инвестиции и трансграничные сделки, внесший более 15 млрд долларов США в сделки в различных секторах.
Налогообложение польского бизнеса в США: как избежать двойного налогообложения и сохранить прибыль
Для многих европейских компаний выход на рынок США — это не только амбициозная цель, но и серьёзный вызов. Одним из важнейших аспектов такого расширения является понимание налоговых обязательств в обеих странах, чтобы избежать двойного налогообложения. Этот кейс посвящён польскому предпринимателю, который обратился за помощью к юристу Миразизу Хидоятову после открытия представительства в США и столкновения с серьёзными юридическими и налоговыми трудностями.
Несмотря на успешную операционную деятельность и первые достижения, Налоговая служба США (IRS) начала требовать дополнительные формы и отчёты, в то время как польская налоговая поставила под сомнение происхождение доходов. Это создало риск двойного налогообложения — когда одна и та же прибыль облагается налогом в двух странах.
Анализ ситуации
Бизнес был структурирован так, что польское юридическое лицо оказывало ИТ-услуги американским клиентам. В США действовал вспомогательный офис, координирующий часть операций. Доход поступал в долларах, но бухгалтерский учёт велся в Польше. Из-за отсутствия чёткой налоговой стратегии IRS признала доход как полученный на территории США, что автоматически повлекло обязательства по местному налогообложению и отчётности.
Этапы юридического решения
1. Налоговый аудит
Миразиз Хидоятов провёл аудит всей корпоративной структуры. Особое внимание было уделено взаимодействию между польским и американским офисами, а также содержанию контрактов с клиентами. Был выявлен риск квалификации бизнеса как «постоянное представительство» в США, что влечёт за собой прямые налоговые обязательства.
2. Применение международного налогового соглашения
Важно было сослаться на соглашение об избежании двойного налогообложения между США и Польшей. Клиенту было рекомендовано изменить статус американского офиса — зарегистрировать его как независимую disregarded entity, не создающую постоянного представительства. Также была подана форма W-8BEN-E.
3. Подача форм в IRS
Была заполнена и подана форма 5472 — обязательная для иностранных компаний, ведущих бизнес с американскими сторонами. Также была налажена система трансфертного ценообразования между подразделениями, что защитило бизнес-модель от налоговых претензий.
Ключевые документы
- 1.Форма W-8BEN-E
- 2.Форма 5472 (отчётность для компаний с 25% иностранным владением в США)
- 3.Документация по трансфертному ценообразованию
- 4.Отчёт по применению налогового соглашения
Результат
- 1.Двойного налогообложения удалось избежать благодаря правильной структуре.
- 2.Формы были приняты IRS без дополнительных запросов.
- 3.Польская налоговая не предъявила претензий к источникам дохода.
- 4.Бизнес продолжает легально и стабильно работать в США.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос
Почему нужно подавать форму 5472?
Ответ
Это обязательная отчётность для иностранных компаний в США. Невыполнение требований карается штрафом от $25,000.
Вопрос
Обязана ли польская компания платить налоги в США?
Ответ
Только если существует постоянное представительство или доход, эффективно связанный с деятельностью в США.
Вопрос
Зачем нужна форма W-8BEN-E?
Ответ
Чтобы подтвердить статус иностранного резидента перед американскими клиентами и избежать двойного налогообложения.
Этот кейс демонстрирует, что налоговое планирование — ключевой элемент международного бизнеса. Без него даже законная и прибыльная компания может столкнуться с штрафами, блокировками платежей и потерей репутации. Грамотное юридическое сопровождение, как в случае с Миразизом Хидоятовым, позволяет сохранить ресурсы, избежать рисков и выстроить устойчивую бизнес-модель для глобального роста.
