Дата публікації: 29.05.2025
Визнаний Forbes юрисконсульт та розробник структури COMPASS, стратегічного прориву в управлінні міжнародними інвестиціями та розширенням бізнесу, з понад 5-річним досвідом роботи в корпоративному праві, включаючи управління інвестиціями, венчурний/приватний капітал та транскордонні операції, що сприяло здійсненню операцій на суму понад 15 млрд доларів США в різних секторах.
Оподаткування польського бізнесу в США: як уникнути подвійного оподаткування та зберегти прибуток
Для багатьох європейських компаній вихід на ринок США є не лише амбітною ціллю, а й викликом. Одним із найважливіших аспектів такої експансії є розуміння податкових вимог обох країн, щоб уникнути подвійного оподаткування. У цьому кейсі йдеться про польського підприємця, який звернувся до юриста Миразіза Хидоятова після того, як відкрив представництво в США і стикнувся з серйозними юридичними й податковими труднощами.
Попри активну діяльність на ринку та перші успіхи, американська податкова (IRS) почала вимагати додаткові форми та звіти, тоді як польська податкова служба ставила питання щодо джерел доходу. Це створювало ризик подвійного оподаткування — коли той самий прибуток оподатковується в двох країнах.
Аналіз ситуації
Бізнес був структурований так, що польська юридична особа надавала ІТ-послуги американським клієнтам. У США діяв допоміжний офіс, який координував частину операцій. Доходи надходили в доларах, але облік вівся в Польщі. Через відсутність чіткої податкової стратегії, IRS визнала дохід як такий, що утворюється в США — а це вже підпадає під місцеве оподаткування і звітність.
Кроки юридичного вирішення
1. Податковий аудит
Миразіз Хидоятов провів аудит усієї структури компанії. Особлива увага приділялась взаємодії польської та американської сторін, а також змісту договорів з клієнтами. Виявлено ризик кваліфікації бізнесу як "постійне представництво" у США — що створює прямі податкові зобов’язання.
2. Міжнародна податкова угода
Важливо було посилатись на угоду про уникнення подвійного оподаткування між США та Польщею. Клієнту порадили змінити статус американського офісу — зареєструвати його як незалежну disregarded entity, що не створює постійного представництва. Також було подано форму W-8BEN-E.
3. Подання форм до IRS
Була заповнена та подана форма 5472 — важлива для іноземних компаній, які ведуть справи з американськими особами. Також налагоджено систему трансфертного ціноутворення між підрозділами бізнесу, що дозволило захистити модель діяльності від податкових претензій.
Ключові документи
1.Форма W-8BEN-E
2.Форма 5472 (звітність для 25% іноземної власності в US-компанії)
3.Трансфертна документація
4.Звіт по застосуванню податкової угоди
Результат
- 1.Уникнуто подвійного оподаткування завдяки правильній структурі.
- 2.Форми були прийняті IRS без додаткових запитів.
- 3.Польська податкова не мала претензій до джерел доходу.
- 4.Бізнес стабільно працює в США на законних підставах.
Поширені запитання
Питання
Чому потрібно подавати форму 5472?
Відповідь
Це обов'язкова звітність для іноземної компанії в США. Невиконання вимоги — штраф від $25,000.
Питання
Чи зобов’язана польська компанія платити податки в США?
Відповідь
Лише у разі наявності постійного представництва або доходів, тісно пов’язаних з діяльністю в США.
Питання
Навіщо потрібна форма W-8BEN-E?
Відповідь
Щоб підтвердити статус іноземного резидента для клієнтів зі США та уникнути подвійного податку.
Цей кейс демонструє, що податкове планування — це ключовий елемент міжнародного бізнесу. Без нього навіть легальний і прибутковий бізнес може зіткнутись з штрафами, блокуванням платежів та втратами репутації. Грамотна юридична підтримка, як у випадку Миразіза Хидоятова, дозволяє зберегти ресурси, уникнути ризиків і вибудувати стійку бізнес-модель для глобального зростання.
