Дата публикации: 30.05.2025
Признанный журналом Forbes юрист и создатель концепции COMPASS — стратегического прорыва в управлении международными инвестициями и расширении бизнеса, с более чем 5-летним опытом работы в корпоративном праве, включая управление инвестициями, венчурный капитал/прямые инвестиции и трансграничные сделки, внесший более 15 млрд долларов США в сделки в различных секторах.
Налогообложение украинского бизнеса в США: юридический кейс по избежанию двойного налогообложения
Выход украинских компаний на рынок США открывает значительные возможности для роста и инвестиций. Однако такая экспансия часто сопровождается сложным налоговым регулированием. Одной из ключевых проблем является риск двойного налогообложения, когда доход, полученный в США, облагается налогами как в США, так и в Украине.
В этом кейсе рассматривается, как украинская IT-компания при юридической поддержке адвоката Миразиза Хидоятова преодолела эти трудности. Компания открыла дочернюю структуру в Калифорнии для продвижения цифровых решений, но столкнулась с запросами от Налоговой службы США (IRS), а также с повышенным вниманием со стороны украинских фискальных органов.
Описание ситуации
Головной офис компании находился в Киеве, а дочернее предприятие было зарегистрировано в форме LLC в штате Калифорния. Продажи осуществлялись через американское юридическое лицо. Однако IRS посчитала, что данный доход подлежит полному налогообложению в США. В то же время налоговая служба Украины требовала подтверждения источника дохода из-за рубежа и угрожала применением налога на прибыль. В итоге компания рисковала потерять более 39% дохода из-за двойной налоговой базы.
Ключевые этапы решения
1. Проверка структуры компании
В ходе аудита корпоративной структуры было установлено, что единственным бенефициаром американской LLC является украинская материнская компания. Это позволило квалифицировать LLC как disregarded entity — то есть компанию, которая не считается отдельным налоговым субъектом в США, и ее доход учитывается на уровне головной компании.
2. Подготовка и подача налоговых документов
Были подготовлены и поданы следующие документы:
- Форма W-8BEN-E — подтверждает статус иностранной компании и позволяет избежать 30% налога на доходы из источников в США.
- Форма 5472 — обязательна для отчетности между американской дочерней и иностранной материнской компанией.
- Документация по трансфертному ценообразованию — обоснование рыночного уровня цен в сделках между филиалом и головной компанией.
Эти меры были направлены на минимизацию рисков двойного налогообложения.
3. Применение международных стандартов
В связи с отсутствием между Украиной и США соглашения об избежании двойного налогообложения были использованы положения модельной Конвенции ОЭСР. Было доказано, что прибыль не относится к постоянному представительству в США, так как управление, принятие решений и риски находятся в юрисдикции Украины.
Подготовленные документы
- Форма W-8BEN-E (подтверждение статуса нерезидента)
- Форма 5472 (отчетность по связанным лицам)
- Документация по трансфертному ценообразованию
- Сертификат налогового резидентства в Украине
Результаты кейса
- IRS приняла все документы без дополнительных вопросов.
- Компания избежала налогообложения в США благодаря корректному оформлению.
- Украинская налоговая признала доход легитимным и не применила санкций.
- Бизнес продолжил деятельность в США на прозрачной налоговой основе.
Доказательство заполнения формы 5472
Часто задаваемые вопросы
Можно ли открыть компанию без визы?
Да. Регистрация LLC возможна дистанционно. Однако для управления компанией на территории США необходима бизнес-виза.
Можно ли избежать двойного налогообложения без соглашения?
Да. Применение положений ОЭСР и грамотная юридическая структура позволяют снизить налоговую нагрузку.
Какая ставка налога действует в США?
Базовая ставка корпоративного налога в США составляет 21%. Также может применяться 30% налог на репатриацию, которого можно избежать при наличии формы W-8BEN-E.
Данный кейс показывает, что при грамотно построенной структуре и своевременной юридической поддержке украинский бизнес может легально работать в США без риска двойного налогообложения. Профессиональное сопровождение адвоката Миразиза Хидоятова позволило компании сохранить прибыль и закрепиться на американском рынке.
