Дата публікації: 30.05.2025
Визнаний Forbes юрисконсульт та розробник структури COMPASS, стратегічного прориву в управлінні міжнародними інвестиціями та розширенням бізнесу, з понад 5-річним досвідом роботи в корпоративному праві, включаючи управління інвестиціями, венчурний/приватний капітал та транскордонні операції, що сприяло здійсненню операцій на суму понад 15 млрд доларів США в різних секторах.
Оподаткування українського бізнесу в США: юридичний кейс уникнення подвійного оподаткування
Вихід українських компаній на ринок США відкриває значні можливості для зростання та інвестицій. Проте така експансія часто супроводжується складним податковим регулюванням. Однією з ключових проблем є ризик подвійного оподаткування, коли дохід, отриманий у США, оподатковується як у США, так і в Україні.
У цьому кейсі розглядається, як українська IT-компанія за юридичної підтримки адвоката Миразіза Хідоятова подолала ці труднощі. Компанія відкрила дочірню структуру в Каліфорнії для просування цифрових рішень, але зіткнулася із запитами з боку Податкової служби США (IRS), а також із підвищеною увагою з боку українських фіскальних органів.
Опис ситуації
Головний офіс компанії знаходився в Києві, а дочірнє підприємство було зареєстровано у формі LLC у штаті Каліфорнія. Продажі здійснювалися через американську юридичну особу. Проте IRS вважала, що цей дохід підлягає повному оподаткуванню в США. Водночас українська податкова вимагала підтвердження джерела доходу з-за кордону та погрожувала застосуванням податку на прибуток. У підсумку компанія ризикувала втратити понад 39% доходу через подвійну податкову базу.
Ключові етапи вирішення
1. Перевірка структури компанії
У ході аудиту корпоративної структури було встановлено, що єдиним бенефіціаром американської LLC є українська материнська компанія. Це дозволило кваліфікувати LLC як disregarded entity — тобто компанію, яка не вважається окремим платником податків у США, і її дохід враховується на рівні материнської компанії.
2. Підготовка та подання податкових документів
Було підготовлено та подано наступні документи:
- Форма W-8BEN-E — підтверджує статус іноземної компанії та дозволяє уникнути 30% податку на доходи з джерел у США.
- Форма 5472 — обов’язкова для звітності між американською дочірньою та іноземною материнською компанією.
- Документація з трансфертного ціноутворення — обґрунтування ринкового рівня цін у транзакціях між філією та головною компанією.
Ці заходи були спрямовані на мінімізацію ризиків подвійного оподаткування.
3. Застосування міжнародних стандартів
У зв’язку з відсутністю між Україною та США угоди про уникнення подвійного оподаткування були використані положення модельної Конвенції ОЕСР. Було доведено, що прибуток не належить до постійного представництва в США, оскільки управління, прийняття рішень та ризики знаходяться в юрисдикції України.
Оформлені документи
- Форма W-8BEN-E (підтвердження статусу нерезидента)
- Форма 5472 (звітність по пов’язаним сторонам)
- Документація з трансфертного ціноутворення
- Сертифікат податкового резидентства України
Результати кейсу
- IRS прийняла всі документи без додаткових запитів.
- Компанія уникла оподаткування в США завдяки правильному оформленню.
- Українська податкова визнала дохід легітимним і не застосувала санкцій.
- Бізнес продовжив діяльність у США на прозорій податковій основі.
Доказ заповнення форми 5472
Поширені запитання
Чи можна відкрити компанію без візи?
Так. Реєстрація LLC можлива дистанційно. Проте для управління компанією на території США потрібна бізнес-віза.
Чи можна уникнути подвійного оподаткування без угоди?
Так. Застосування положень ОЕСР та грамотна юридична структура дозволяють знизити податкове навантаження.
Яка податкова ставка діє в США?
Базова ставка корпоративного податку в США становить 21%. Також може застосовуватись 30% податок на репатріацію, якого можна уникнути при наявності форми W-8BEN-E.
Цей кейс демонструє, що за правильно побудованої структури та своєчасної юридичної підтримки український бізнес може легально працювати в США без ризику подвійного оподаткування. Професійний супровід адвоката Миразіза Хідоятова дозволив компанії зберегти прибуток і закріпитися на американському ринку.
