Дата публикации: 06.06.2024
юрист, 23-летний опыт работы в сфере принудительного исполнения.
Кроме того, опасности за рубежом зависят от юрисдикции, избранной для ведения бизнеса, а также действующих ограничений законодательства Украины, в частности валюты и налогов.
Начиная с выбора юрисдикции, которая будет регистрировать ваш бизнес за границей, очень важно получить точную юридическую консультацию. Правда заключается в том, что законы разных штатов имеют специальные правила регистрации бизнеса, которые начинаются с требования налогового резидентства и заканчиваются требованием гражданства как собственника, так и директора. Эти правила многочисленны: требование о наличии работников, требование выплаты минимальной заработной платы, требование расчета стоимости содержания офиса, невозможность дистанционного управления счетами и т.д.
Требования по представлению аудиторских отчетов компаниями, расположенными в других странах, также могут быть достаточно специфичными для отечественного бизнеса, особенно если деятельность имеет ограниченный объем ротации. В конце концов, затраты на создание и поддержку этих отчетов в некоторых юрисдикциях превышают годовые расходы бухгалтерского учета.
Однако понимание опасности ведения бизнеса за границей следует начинать с изучения украинского законодательства.
В результате Постановлением НБУ №18 февраля 2022 года был установлен новый порядок покупки иностранной валюты в Украине, этот порядок ограничивался происходившими на территории страны операциями. Учитывая эти факторы, финансирование бизнеса за рубежом является сложным и прежде всего предполагает наличные или привлечение третьих лиц, эти вопросы станут проблематичными при внедрении нормативных актов иностранного банка.
Кроме того, работники ГНС активно интересуются иностранными юридическими организациями, особенно после возобновления налоговых проверок бизнеса. В результате налоговики хотят знать, можно ли применять трансфертное ценообразование к предварительно контролируемым обменам между иностранной корпорацией и резидентом. Ведь налоговый контроль за трансфертным ценообразованием предполагает уменьшение налогового долга налогоплательщика до уровня его налогового долга, рассчитанного исходя из того, что коммерческие и финансовые аспекты данной операции сравниваются с другими операциями, указанными в статье, эти операции считаются связанными.
Подобным образом новые положения законодательства относительно отчетности о КИК добавляют проблем.
Так, Физические лица-контролеры обязаны предоставить отчет обо всех подконтрольных им компаниям одновременно с годовой декларацией о доходах и имуществе за весь календарный год, начиная с 2024 года. Отчеты за следующий финансовый год необходимо подать на каждый владелец иностранной компании (контролер) в Украине: лицо, владеющее более 50% компании, или более 25% и более 50% вместе с другими собственниками, или фактически контролирует компанию. Штраф за непредставление отчета о CIC за отчетные 2022 и 2023 годы составляет 268 400 долларов США за отчет. Несвоевременное представление каждого отчета – 2684 в день (до 50 дней – 134200). В отчет должны быть включены должным образом заверенные копии подконтрольной финансовой отчетности иностранной компании (финансовая отчетность, составленная не на английском языке, должна быть переведена на украинский язык с нотариально заверенным переводом).
Фактически необходимость представления отчета о CIC требует сохранения бухгалтерских записей и точного создания финансовой отчетности для иностранной корпорации. Кроме того, будет значительно увеличена частота налоговых корректировок и удобство применения правил трансфертного ценообразования, что имеет решающее значение для точного определения налоговых обязательств при наличии отчетности КИК.
Если говорить об опасностях ведения бизнеса в разных зарубежных странах, то постичь их все, по крайней мере, сначала, в рамках этой статьи невозможно. Опасности налогового бизнеса в странах ЕС можно посвятить не одному отдельному исследованию.
Однако я хочу осветить один существенный аспект потенциальной потери времени и денег – риск прекращения банковской деятельности в иностранном банке и закрытие или заморозка счета.
Практика банковского комплаенса или финансового мониторинга распространена в большинстве юрисдикций. Банки, учитывая требования FATF по отмыванию денег и другие нормативные акты, очень интересуются деятельностью своих клиентов. Кроме того, первостепенное значение для финансовых учреждений имеет недавняя предпринимательская деятельность и нерезиденты среди собственников.
В своей практике я сталкивался с многочисленными, длительными и сложными процедурами согласования документов со специалистами банковского дела, которые занимаются комплаенсом с клиентами. Часто клиенты сами совершали нетипичные банковские операции, которые трудно было подтвердить и объяснить специалистам. К примеру, клиент, купивший расходные материалы для печати в Украине, использовал их для упаковки товаров, происходящих из Украины и предназначенных для европейского рынка. Банк в Чехии долго удерживал выплаты, пока не получил исчерпывающую документацию всей операции. Кроме того, для иностранного банка в первую очередь важно наличие бизнеса, то есть наличие офиса и сотрудников. Однако некоторые из более запутанных случаев привели к запрету сделок и фактическому закрытию счетов. В этом сценарии для возврата средств с закрытого счета понадобится больше месяца при условии, что будет создан другой счет и оплачены все комиссии, связанные с банком.
Таким образом, полезно иметь полный набор первичных документов для отдела комплаенса и всех документов, касающихся места жительства и налогового статуса владельцев. Кроме того, следует найти местных адвокатов, которые необходимы для разблокирования банковских операций.
В результате, учитывая существующие опасности и расходы по ведению бизнеса за рубежом, очень важно оценить финансовые выгоды от переезда или создания бизнеса на определенной иностранной территории. В конце концов, при создании бизнеса за рубежом важно соблюдать нормы украинского законодательства относительно отчетности CIC и избегание трансфертного ценообразования, а также уметь ориентироваться в иностранном законодательстве. Поэтому следует найти местных адвокатов или связаться с сетевой юридической фирмой в Украине и получить помощь с большинством формальных процедур или решением существующих проблем с иностранным законодательством.
Специалисты юридического сервиса "Консультант", предоставят юридические услуги для бизнеса и помогут в таких вопросах, как подготовка претензии должнику, подготовка договора, подготовка контракта, проверка контрагента, претензия должнику, требование должника, и сопровождают на всех необходимых этапах для решения соответствующего этапа.
