Дата публикации: 07.06.2024
юрист, 23-летний опыт работы в сфере принудительного исполнения.
При получении имущества по наследству или дарения наследник несет ответственность за уплату НДФЛ (далее – НДФЛ), причем ориентируется на оценочную стоимость полученного им имущества (п. 163.2. 2 ГПК).
При приобретении имущества налогоплательщиком является покупатель, а объектом налогообложения является доход от продажи имущества (пп. 163.1.2 НКУ).
Оценочная стоимость недвижимого имущества, полученного в подарок, или доход от физического лица, продавшего свою квартиру, облагалась налогом военным сбором по ставке 1,5% (п. 16-1 Переходных положений НКУ).
При переходе права собственности матери на квартиру к сыну или дочери возникают следующие налоговые эффекты.
Дар, являющийся объектом недвижимого имущества, передается физическому лицу другим физическим лицом. На это физическое лицо распространяются правила налогообложения физических лиц по наследству (п. 174.1, 174.6 ГПК).
Любой объект, наследуемый наследником от наследодателя, не являющегося резидентом, облагается НДФЛ по ставке 18%.
Наследники-нерезиденты обязаны уплачивать НДФЛ из стоимости наследственного имущества в его нотариальное удостоверение (пп. 167.1, 174.2.3 НКУ).
Целью налогообложения доходов как вида наследства является оценка стоимости или рыночной стоимости объекта (п. 174.8 НКУ).
Если бы одаренный был уроженцем Украины, он имел бы ставку НДФЛ 0% и не платил ни одного налога (п. 174.2 НКУ).
Членами семьи первой и второй степени родства являются родители, супруги, дети, братья и сестры, дед и баба по линии матери и отца. Эти лица относятся к первой и второй степени родства (14.1.263 Гражданского процессуального кодекса).
Если одаренный первой или второй степени родства не является резидентом Украины, он обязан уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 18% от стоимости оцениваемого объекта, а также ставку 1,5% налога.
Когда мать передает право собственности на свою квартиру сыну или дочери, родившимся за границей, возникают следующие налоговые последствия.
Доход от продажи в течение налогового года первого владения недвижимым имуществом, которое находится в собственности продавца менее трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 5% (пп. 172.2, 167.2 НКУ).
Целью налогообложения дохода от продажи имущества является цена, указанная в договоре купли-продажи, но она не может быть меньше стоимости объекта, определенной модулем электронного определения стоимости Единой базы отчетов об оценке, или она не должна быть меньше рыночной стоимости объекта. определена субъектом оценочной деятельности в соответствии с законом и задокументирована в отчете об оценке (п. 172.3 ХПК).
Если мать-продавец владеет квартирой менее трех лет, она должна уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 5% от оценочной стоимости недвижимости плюс социальное страхование по ставке 1,5%.
Доход, полученный продавцом от продажи жилого дома, квартиры или ее части, комнаты, садового (дачного) дома, земельного участка под ними, находящихся в его собственности более трех лет, не является объектом налогообложения НДФЛ и налогом на доходы физических лиц (п. п. 172.1 НКУ). Требование о том, что это имущество должно находиться в собственности продавца в течение периода, превышающего 3 года, не касается недвижимого имущества, которое он наследует.
Учитывая вышесказанное, это наиболее выгодно с точки зрения экономии налогов, в отличие от подарка, это продажа, а не подарок.
Юридический сервис «Консультант» предоставляет все виды юридических услуг, в том числе и юридические услуги онлайн. Специалисты нашего сервиса составят правовой анализ ситуации для определения действия в соответствующих ситуациях и помогут собрать необходимые документы и при необходимости сопровождают судебный процесс.
