Податковий аудит

Податковий аудит

Податковий аудит — це процес перевірки фінансової та податкової звітності компанії або фізичної особи на відповідність чинному податковому законодавству. Метою податкового аудиту є виявлення можливих помилок або порушень у веденні бухгалтерського обліку і поданні податкових декларацій, а також перевірка правильності нарахування і сплати податків.

Процедура податкового аудиту зазвичай включає наступні етапи:

• 1. Планування: визначення обсягу перевірки, складання плану аудиту.
• 2. Збір інформації: отримання необхідних документів та даних від компанії або фізичної особи.
• 3. Аналіз та перевірка: детальний аналіз фінансової та податкової звітності, порівняння з вимогами законодавства.
• 4. Виявлення порушень: виявлення можливих помилок або невідповідностей.
• 5. Звітування: складання звіту про результати аудиту з рекомендаціями щодо усунення виявлених порушень.

Податковий аудит може бути ініційований як внутрішніми потребами компанії (внутрішній аудит), так і податковими органами (зовнішній аудит).

Хто виконує перевірку податкової звітності компанії

Перевірку податкової звітності компанії можуть виконувати наступні суб'єкти:

• 1.Податкові органи: Це офіційні державні установи, що відповідають за контроль правильності та своєчасності сплати податків. В Україні це Державна податкова служба (ДПС). Податкові інспектори мають право проводити планові та позапланові перевірки компаній для виявлення порушень податкового законодавства.
• 2.Внутрішні аудитори: Це співробітники самої компанії, які працюють у відділі внутрішнього аудиту. Вони проводять регулярні перевірки для забезпечення правильності ведення бухгалтерського та податкового обліку відповідно до внутрішніх політик і процедур компанії.
• 3.Незалежні аудиторські фірми: Це зовнішні компанії, які надають послуги аудиту. Вони можуть бути найняті для проведення незалежного аудиту фінансової та податкової звітності з метою підтвердження її достовірності та відповідності законодавству. Незалежні аудитори мають ліцензії та сертифікати, що підтверджують їх кваліфікацію.
• 4.Консалтингові компанії: Це фірми, які спеціалізуються на консалтингових послугах у сфері податкового та бухгалтерського обліку. Вони можуть надавати послуги з підготовки до податкового аудиту, а також проводити оцінку ризиків і розробляти рекомендації щодо оптимізації податкових процесів.

Для забезпечення повної і об'єктивної перевірки часто залучаються незалежні аудиторські фірми, які мають досвід і знання в цій сфері.

Як проводиться податковий аудит незалежним спеціалістом

Податковий аудит, проведений незалежним спеціалістом або аудиторською фірмою, проходить через кілька ключових етапів. Ось детальний опис процесу:

Підготовка до аудиту:

• Збір інформації: Аудитор запитує у компанії необхідні документи, такі як фінансова звітність, податкові декларації, бухгалтерські книги, контракти, рахунки-фактури, а також інші документи, що мають відношення до податкових зобов'язань.
• Знайомство з компанією: Аудитор вивчає специфіку діяльності компанії, її структуру, внутрішні процеси та системи контролю.

Планування аудиту:

• Оцінка ризиків: Визначаються потенційні зони ризику, де можуть бути помилки або порушення.
• Розробка плану аудиту: Складається детальний план робіт, який включає методи перевірки, обсяги робіт, терміни та розподіл завдань серед членів аудиторської групи.

Виконання аудиту:

• Перевірка документів: Аудитор проводить детальний аналіз фінансової та податкової документації, перевіряє правильність обліку доходів і витрат, відповідність нарахування та сплати податків чинному законодавству.
• Аналіз внутрішнього контролю: Оцінюється ефективність внутрішніх систем контролю і управління ризиками в компанії.
• Інтерв'ю з персоналом: Аудитор проводить інтерв'ю з ключовими співробітниками компанії для отримання додаткової інформації і роз'яснень щодо окремих операцій або процесів.

Оформлення результатів:

• Підготовка звіту: Аудитор складає детальний звіт, в якому описуються виявлені порушення, недоліки або неточності, а також надаються рекомендації щодо їх усунення.
• Обговорення результатів: Аудитор проводить зустріч з керівництвом компанії для обговорення результатів аудиту та можливих заходів щодо поліпшення податкового обліку і контролю.

Завершення аудиту:

• Подання остаточного звіту: Після обговорення та внесення можливих правок остаточний звіт передається замовнику.
• Моніторинг виконання рекомендацій: В деяких випадках аудитори можуть здійснювати моніторинг виконання наданих рекомендацій і проводити повторні перевірки для оцінки їх ефективності.

Податковий аудит, проведений незалежним спеціалістом, допомагає компанії уникнути потенційних податкових ризиків, забезпечити відповідність законодавству і підвищити ефективність фінансового управління.

Від чого залежить вартість послуги перевірка податкової та фінансової звітності компанії?

Вартість послуг з перевірки податкової та фінансової звітності компанії залежить від ряду факторів. Ось основні з них:

Розмір компанії:

• Кількість співробітників.
• Обсяг фінансових операцій.
• Кількість філій або дочірніх компаній.

Складність бізнес-процесів:

• Специфіка галузі, в якій працює компанія.
• Складність податкової системи та кількість видів податків, з якими працює компанія.
• Міжнародні операції та транзакції з нерезидентами.

Обсяг і стан документації:

• Кількість і типи фінансових документів, які потрібно перевірити.
• Рівень організованості та впорядкованості документації.
• Наявність попередніх аудиторських звітів.

Цілі перевірки:

• Внутрішній аудит для власних потреб компанії.
• Обов'язковий аудит за вимогами законодавства або для отримання кредиту.
• Аудит для підготовки до податкових перевірок або судових розглядів.

Термін виконання:

• Стандартний термін виконання.
• Необхідність термінової перевірки, що може вимагати додаткових ресурсів.

Рівень кваліфікації аудитора або аудиторської фірми:

• Досвід і репутація аудиторської фірми.
• Кваліфікація і сертифікації аудиторів.
• Спеціалізація фірми на певних галузях або видах перевірок.

Додаткові послуги:

• Консультації з податкового планування та оптимізації.
• Підготовка звітів для внутрішнього використання або для подання в державні органи.
• Навчання персоналу з питань податкового обліку.

Ці фактори впливають на обсяг роботи, необхідний для проведення аудиту, і, відповідно, на його вартість. Перед початком аудиту компанії зазвичай узгоджують умови співпраці, включаючи обсяг робіт і вартість послуг, у вигляді договору або офіційної пропозиції.