Дата публикации: 23.05.2025
Я юрист, имею более 5 лет опыта работы в юридической сфере. Работал на предприятии, в органах государственной власти и адвокатском бюро. Преимущественно специализируюсь на спорах с государственными органами.
Вводные данные:
Ко мне обратился клиент — украинское предприятие, занимающееся оптовой торговлей и осуществляющее значительное количество хозяйственных операций ежемесячно. На момент обращения компания уже длительное время находилась в статусе рискованного плательщика налогов, что негативно сказывалось на её деятельности. Все налоговые накладные автоматически блокировались, а налоговые органы ссылались на п.8 критериев рискованности.
Из-за блокировки накладных компания теряла контрагентов, несла убытки и фактически не могла полноценно функционировать.
Проблема:
Предприятие получило серию решений об отказе в регистрации налоговых накладных без четкой мотивации или конкретного перечня нарушений. Налоговый орган не учитывал предоставленные пояснения и документы, игнорировал обоснование реальности операций.
Ключевая проблема заключалась в постоянном сохранении статуса «рискованного плательщика», что автоматически усложняло любые попытки компании доказать законность своей деятельности. Кроме того, срок подачи жалоб на решения об отказе составлял всего 10 рабочих дней, что требовало максимально оперативной реакции с моей стороны.
Решение:
Я оперативно подготовил юридическую стратегию защиты, которая включала:
- Полный юридический анализ всех спорных хозяйственных операций.
- Детальное обоснование реальности поставок со ссылками на первичные документы: акты, налоговые накладные, ТТН, платёжные поручения.
- Построение логической цепочки: закупка → хранение → транспортировка → продажа → получение средств.
В жалобах был представлен поэтапный разбор каждой операции, в частности:
- где и у кого был закуплен товар;
- как и где он хранился;
- кто осуществлял перевозку;
- кто был конечным покупателем;
- какие документы подтверждают факт поставки и взаиморасчетов.
Особое внимание я уделил анализу мотивационной части решений налогового органа: в большинстве случаев налоговая просто копировала стандартные формулировки без анализа конкретной ситуации предприятия. Это позволило мне усилить позицию ссылками на судебную практику и нормы Налогового кодекса Украины относительно обязательности мотивации решений.
Также были выполнены следующие действия:
- Подготовка полного пакета жалоб в ГНС Украины с учетом всех формальных требований;
- Дополнительная подача заявлений с требованием пересмотра статуса рискованного плательщика;
- Информирование контрагентов о правовой позиции предприятия и ходе защиты.
Клиент получил:
Клиент получил эффективную юридическую стратегию, которая позволила оперативно защитить свои интересы без обращения в суд.
Все поданные жалобы были рассмотрены ГНС в установленные сроки. В результате — были приняты положительные решения о регистрации налоговых накладных. Компания восстановила возможность документального подтверждения налогового кредита у своих контрагентов, что сняло напряжение в деловых отношениях.
Также предприятие больше не получало новых отказов в регистрации, что свидетельствует о фактическом прекращении блокировок со стороны налоговой.
Результат:
- Все налоговые накладные были зарегистрированы без обращения в суд.
- Статус рискованного плательщика был пересмотрен и отменён.
- Компания вернулась к нормальной хозяйственной деятельности.
- Была сохранена деловая репутация и восстановлено доверие партнёров.
- Удалось избежать потенциальных убытков на сотни тысяч гривен, которые могли бы возникнуть при отсутствии налогового кредита у покупателей.
Своевременное юридическое вмешательство, грамотное построение доказательной базы и профессиональная коммуникация с контролирующим органом позволили не только снять статус рискованного плательщика, но и полностью восстановить налоговую стабильность предприятия. Этот кейс доказывает, что даже в самых сложных налоговых ситуациях можно добиться результата без суда, если действовать чётко, быстро и юридически выверено.
