Дата публікації: 25.07.2024
Навчаюсь на третьому курсі Державного університету економіки і технологій. Спеціалізуюсь на договірному, господарському та корпоративнмоу праві, зокрема, надаю консультації та пишу фахові статті.
Товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю (ТОВ та ТДВ) є об'єднаннями капіталів, де учасники ризикують своїми інвестиціями. Керівники та працівники таких товариств мають значний вплив на їхню фінансово-господарську діяльність, що може призводити до різних ситуацій, що загрожують інтересам учасників і самого товариства.
Ось деякі потенційні проблеми та заходи для контролю:
- Зловживання повноваженнями: Це може включати недобросовісне ведення бізнесу, конфлікт інтересів, несанкціоновані операції або витрати, які не мають відношення до інтересів товариства. Для запобігання таким ситуаціям необхідно встановлювати строгий внутрішній контроль, здійснювати аудити та проводити регулярні перевірки діяльності керівництва.
- Брак компетентності та помилки: Недостатня кваліфікація керівників або працівників може призвести до помилок у прийнятті управлінських рішень або неправильного тлумачення законодавства. Важливо забезпечити постійне професійне навчання та підтримку кадрів, а також консультування юристів з питань правового регулювання.
- Правове регулювання: Знання та дотримання всіх відповідних нормативно-правових актів допомагає уникнути порушень та негативних наслідків. Юридична підтримка є важливою для правильного тлумачення законодавства та впровадження відповідних правових механізмів у діяльність товариства.
- Управлінські механізми: Ефективне управління, включаючи розподіл повноважень, контроль за виконанням рішень та встановлення внутрішніх процедур, є важливими елементами для забезпечення стабільності і успішності товариства.
Загальна робота з управлінням ризиками, впровадженням внутрішніх контрольних механізмів та належне дотримання правових норм допомагають зменшити ймовірність негативних наслідків та зберегти інтереси учасників товариства.
Аудит фінансової звітності з правової точки зору:
Впровадження відповідних механізмів для контролю за діяльністю виконавчого органу та притягнення недобросовісних менеджерів до відповідальності є важливим кроком для забезпечення ефективного управління та захисту інтересів учасників товариства. Один з таких механізмів - це проведення аудиту фінансової звітності на вимогу учасників товариства.
Основні аспекти цього механізму включають:
- Аудит фінансової звітності: Цей процес виконується аудиторською фірмою або внутрішнім аудитором для перевірки достовірності, правильності і повноти фінансової звітності товариства. Аудит спрямований на виявлення можливих фінансових недоліків, зловживань, а також на оцінку ефективності фінансових контрольних процедур.
- На вимогу учасників: Учасники товариства мають право вимагати проведення аудиту фінансової звітності. Це право дозволяє їм переконатися в правильності управління фінансами і виконанні стандартів корпоративного управління.
- Результати аудиту: Після завершення аудиту аудитор подає звіт про свої висновки і рекомендації. Цей звіт може включати виявлені недоліки та ризики, а також рекомендації щодо удосконалення фінансового управління і контрольних механізмів.
- Правова відповідальність: Якщо під час аудиту виявляться порушення чи недоліки, винні особи, включаючи менеджерів, можуть бути притягнуті до відповідальності відповідно до законодавства. Це може включати штрафні санкції, цивільні позови чи кримінальне переслідування в разі серйозних порушень.
- Загальною метою аудиту фінансової звітності на вимогу учасників товариства є забезпечення прозорості управління, зменшення ризиків фінансових зловживань та захист інтересів учасників. Цей механізм важливий для підтримки довіри до керівництва і забезпечення стабільності діяльності товариства.
Аудит фінансової звітності товариства може бути ініційований учасником товариства у таких випадках:
- Спір між учасниками й товариством стосовно розміру дивідендів: Учасник може вимагати проведення аудиту, якщо виник спір щодо обсягу чи правомірності виплати дивідендів.
- Незгода учасника з розміром вартості частки при виході з товариства: Якщо учасник не погоджується з визначенням вартості його частки при виході з товариства, він може ініціювати аудит.
- Корпоративний спір між учасниками: У випадку конфлікту між учасниками товариства може бути запропоновано проведення аудиту для з'ясування фінансових аспектів спору.
- Незгода учасника з діями виконавчого органу: Якщо учасник вважає, що дії виконавчого органу не відповідають інтересам товариства або порушують його права, він може вимагати аудиту фінансової звітності.
- Спір щодо управління товариством: Якщо виникли конфлікти з приводу управлінських рішень або стратегій товариства, аудит може допомогти з'ясувати фінансові наслідки таких рішень.
- Оформлення спадщини на частку в статутному капіталі: При переході частки учасника товариства через спадщину може виникнути необхідність перевірки фінансового стану товариства.
- Інші корпоративні спори: Будь-які інші суперечки, що стосуються фінансових аспектів діяльності товариства і порушують права учасників, також можуть стати підставою для проведення аудиту.
В усіх цих випадках проведення аудиту спрямоване на забезпечення прозорості та відкритості в управлінні товариством, а також захисту інтересів його учасників.
Договір про проведення аудиту:
Договір про проведення аудиту фінансової звітності товариства є важливим юридичним документом, який укладається між учасниками товариства і визначеним аудитором (аудиторською фірмою). Ось ключові аспекти, які повинні бути враховані у такому договорі:
- Предмет договору: Визначення об'єкта аудиту (фінансова звітність), яка підлягає аудиту, включаючи конкретні роки звітності.
- Обсяг аудиторських послуг: Опис конкретних послуг, які будуть надані аудитором, наприклад, перевірка фінансових звітів, оцінка внутрішнього контролю тощо.
- Розмір і умови оплати: Визначення вартості аудиту та умов оплати послуг аудитора (статичний або залежний від робочих годин, обсягу роботи тощо).
- Відповідальність сторін: Умови відповідальності сторін за недотримання умов договору або недбалість у виконанні послуг.
- Інші умови: Інші важливі умови, такі як конфіденційність інформації, права і обов'язки сторін у випадку змін умов договору, процедури звітності та подання результатів аудиту.
Згідно з вимогами, такий договір повинен бути укладений у письмовій формі і переданий виконавчому органу товариства разом із запитом на проведення аудиту. Це сприяє чіткому розумінню умов і зобов'язань сторін, а також захищає інтереси учасників товариства у процесі аудиту фінансової звітності.
Послуги юриста при проведенні аудиту:
Допомога юриста є важливою при проведенні аудиту фінансової звітності товариства з багатьох причин:
- Правовий аналіз ситуації і консультація юриста: Юрист може допомогти у розробці правильного правового підходу до аудиту. Це включає аналіз правових вимог і нормативів, які стосуються підготовки і подання фінансової звітності, а також відповідності дій товариства законодавчим вимогам.
- Узгодження умов договору: При укладанні договору з аудитором юрист може допомогти у визначенні важливих умов, таких як обсяг і види аудиторських послуг, вартість послуг, права і обов'язки сторін, умови відповідальності, конфіденційності та інші важливі аспекти.
- Захист інтересів клієнта: Юридичний консультант забезпечує, щоб інтереси товариства були належним чином захищені під час аудиту. Він може виявити можливі ризики і проблемні питання, які можуть виникнути під час аудиту, і надати рекомендації щодо їх вирішення.
- Аналіз правомірності дій: Юридичний консультант може здійснювати правовий контроль за діяльністю аудитора, щоб переконатися, що всі дії відповідають законодавству і вимогам договору.
- Юридичні послуги при підготовці до аудиту: Юрист може допомогти в підготовці необхідної документації і матеріалів для аудиту, таких як угоди, фінансові звіти, договори з контрагентами та інші документи, що можуть бути потрібні для проведення аудиторської перевірки.
- Послуги адвоката із захисту прав: У разі виникнення спору із аудитором, або ж учасником товариства адвокат допоможе захистити правап та інтереси бізнесу, що включатиме судовий процес а також досудове врегулювання конфліктів.
Отже, наявність юридичної підтримки під час аудиту є важливою для забезпечення правильності і легальності всіх аспектів цього процесу, що дозволяє мінімізувати ризики і забезпечувати дотримання законодавства та внутрішніх політик товариства. Вартість юридичних послуг буде залежати від складності корпоративної структури бізнесу, тривалості аудиту та від інших факторів.
