Подання повідомлення про набуття частки в КІК (контрольованій іноземній компанії)

PREMIUM 0.11

Реклама

Калитовська Софія

Юрист

Україна / Львів

i

Час прочитання: 6 хвилин Кількість переглядів: 5

Рейтинг:

0

Дата публікації: 09.07.2025

Мене звати Софія Калитовська. Я професійний юристконсулт з України. Ключові галузі права це договірне та корпоративне право.

Ввідні дані:
До мене звернувся клієнт — фізична особа, резидент України, який здійснює підприємницьку діяльність через компанію, зареєстровану у штаті Делавер (США). Компанія використовувалась для надання послуг міжнародним замовникам у сфері ІТ та digital-маркетингу.

У 2023 році клієнт став єдиним бенефіціаром іноземної компанії, і таким чином відповідно до українського законодавства набув статусу контролера КІК.

Після ознайомлення з податковими змінами клієнт з’ясував, що зобов’язаний подати повідомлення про КІК (контрольовану іноземну компанію) до Державної податкової служби України. Через складність формулювань, неоднозначні роз’яснення на сайті ДПС та відсутність досвіду подання такого виду звітності, він звернувся за юридичною допомогою.

Проблема:

Починаючи з 2022 року в Україні впроваджено правила КІК відповідно до Закону №466 та пізніших змін до Податкового кодексу. У разі набуття частки в іноземній компанії (понад 50%, або спільно з іншими резидентами України — понад 25%) фізична особа повинна повідомити податкову протягом 60 днів з моменту набуття такого статусу.

У разі несвоєчасного подання повідомлення передбачено штраф — до 3020 грн за кожне порушення, а в разі повної відсутності повідомлення — ще вищу фінансову відповідальність.

Клієнт не був впевнений:

• 
  яку саме дату вважати моментом набуття контролю;
• 
  які саме поля слід заповнювати у повідомленні;
• 
   як правильно класифікувати свою частку володіння;
• 
   які документи варто підготувати на випадок перевірки;
• 
  як подати повідомлення через Електронний кабінет платника податків.

Вирішено:

Було запропоновано повний юридичний супровід процедури подання повідомлення про КІК: від консультування до формування та подачі звітності через ЕЦП.

1️⃣ Первинна консультація

Я пояснила клієнту ключові поняття:

1. 
   хто є контролером КІК;
2. 
    що вважається набуттям частки;
3. 
    які саме повідомлення передбачені законодавством (про створення, набуття, зміну частки);
4. 
   строки подання та розмір відповідальності у разі порушення;
5. 
   коли і як виникає обов’язок декларування доходів КІК (у подальшому).

Ми також узгодили дату набуття контролю (на основі корпоративних документів США), уточнили назву компанії, форму реєстрації, юрисдикцію та тип діяльності.

2️⃣ Збір і підготовка даних

Клієнт надав:

• 
  витяг з державного реєстру Делаверу (Certificate of Incorporation);
• 
  довідку про бенефіціарну структуру;
• 
   дані щодо частки володіння, дати набуття контролю, юридичної адреси компанії;
• 
  копію договору на реєстрацію компанії та її засновницькі документи.

На основі цих документів я підготував проєкт повідомлення згідно з формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України.

3️⃣ Подання повідомлення про КІК

Після погодження змісту, я:

• 
  сформував електронне повідомлення у форматі XML;
• 
   подав документ від імені клієнта через Електронний кабінет платника податків, використовуючи кваліфікований електронний підпис (КЕП) клієнта;
• 
  сформував квитанцію №1 і №2, що підтверджують подання;
• 
  надіслав клієнту інструкцію з архівування документів і поради щодо дотримання подальших обов’язків.

Особа отримала:

1. Підготовлене та своєчасно подане повідомлення про набуття частки в КІК;
2. 
    Електронні квитанції з підтвердженням прийняття повідомлення ДПС;
3. 
   Письмову консультацію щодо подальших дій (у т.ч. обов’язок подання звіту про КІК в наступному році, умови звільнення від декларування доходу компанії, підстави для оподаткування);
4. 
   Рекомендації щодо зберігання документації, яка підтверджує структуру володіння.

Результат:

Подання повідомлення про КІК було здійснене вчасно, без порушень строків або технічних помилок. Клієнт уникнув штрафних санкцій, підготувався до майбутнього декларування доходів контрольованої компанії, а також отримав практичний шаблон для повторного подання повідомлення у разі зміни структури власності.